Ser autónomo en España conlleva una serie de responsabilidades fiscales que no pueden pasarse por alto.
Entender tus obligaciones tributarias es necesario para evitar sanciones y gestionar mejor tu actividad profesional.
Por estos motivos, en este artículo de QualityConta te explicamos qué impuestos debes pagar y cómo calcularlos de forma sencilla.
La obligación fiscal de los autónomos en España
Ejercer una actividad económica por cuenta propia implica cumplir con una serie de obligaciones fiscales y contables. En España, los autónomos deben registrarse en la Seguridad Social y en la Agencia Tributaria antes de comenzar su actividad profesional.
Una vez dados de alta, los trabajadores por cuenta propia están sujetos a varios impuestos. Entre ellos, destacan el IVA y el IRPF, que deben presentarse de forma periódica.
También se requiere llevar un registro detallado de facturas emitidas y recibidas, además de los bienes de inversión. Este control documental resulta necesario para calcular correctamente los impuestos y presentar las declaraciones dentro de los plazos establecidos.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Aunque lo paga el consumidor final, son los autónomos quienes deben recaudarlo y presentarlo a Hacienda. Esta presentación se realiza a través del modelo 303 de manera trimestral.
En dicho modelo, el autónomo declara el IVA repercutido (el que ha cobrado a sus clientes) y el IVA soportado (el que ha pagado en sus compras). La diferencia entre ambos determina el importe a pagar o a devolver.
Existen varios tipos de IVA en España: general (21 %), reducido (10 %) y superreducido (4 %). Según el tipo de actividad, el profesional aplicará el tipo correspondiente en sus facturas. Algunas actividades están exentas.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
El IRPF grava los ingresos obtenidos por los autónomos. Su declaración es obligatoria tanto de forma trimestral como anual. Para ello, deben presentarse los modelos 130 o 131 (según el tipo de estimación elegida) y el modelo 100 en la campaña de la Renta.
Los modelos 130 y 131 recogen un pago fraccionado del IRPF sobre el rendimiento neto. Es decir, se adelanta parte del impuesto a cuenta de la declaración final. Están exentos quienes aplican retenciones del 70 % o más en sus facturas.
En la declaración anual, se computan todos los ingresos y gastos deducibles. El resultado final puede implicar pagar más impuestos o recibir una devolución, según el saldo acumulado durante el año fiscal.
Otros modelos y obligaciones fiscales
Además del IVA y el IRPF, los autónomos deben presentar otros modelos informativos. Por ejemplo, el modelo 390 resume de forma anual las declaraciones de IVA realizadas durante el ejercicio fiscal.
También es frecuente el uso del modelo 347 para declarar operaciones con terceros que superen los 3.005,06 euros anuales. Este modelo se entrega en febrero del año siguiente al que corresponden las operaciones.
En algunos casos, también pueden aplicarse retenciones sobre alquileres (modelo 115) o sobre rendimientos del trabajo si el autónomo actúa como pagador (modelo 111). Cada situación debe analizarse de forma individual.
Cuota de autónomo y Seguridad Social
Los autónomos están obligados a cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA). La cuota mensual depende de los ingresos reales declarados, basándonos en el nuevo sistema de tramos implantado en 2023.
La base de cotización se puede ajustar varias veces al año, lo que permite adaptar la cuota a la situación económica del autónomo. Las cuotas incluyen coberturas como contingencias comunes, cese de actividad y formación profesional.
Además, algunos nuevos autónomos pueden acogerse a la tarifa plana durante los primeros meses de actividad, lo que reduce considerablemente el importe de la cuota durante el inicio de la actividad profesional.
Declaración de la renta: consideraciones especiales
Durante la campaña anual de la renta, los autónomos deben incluir todos sus ingresos y gastos profesionales, así como otros rendimientos obtenidos a título personal. El modelo 100 recoge esta información.
Es importante diferenciar los conceptos sujetos a tributación por trabajo (como honorarios profesionales) de los derivados del ahorro (como intereses bancarios o inversiones). Ambos tienen tratamientos fiscales distintos.
A efectos prácticos, resulta conveniente preparar la documentación con antelación y contar con el apoyo de una asesoría para evitar errores. Un ejemplo de declaración renta autónomo bien elaborada puede ahorrar tiempo y posibles sanciones.
Plazos y calendario fiscal
El calendario fiscal establece fechas clave para la presentación de los modelos tributarios. Por norma general, los trimestres se cierran en abril, julio, octubre y enero del siguiente año.
Los modelos 303 (IVA) y 130/131 (IRPF) deben presentarse en los veinte primeros días hábiles tras el cierre de cada trimestre. En enero, también se presentan los resúmenes anuales como el modelo 390 o el modelo 180.
La campaña de la renta comienza habitualmente en abril y se extiende hasta finales de junio. Es recomendable organizar los documentos con anticipación para evitar contratiempos.
QualityConta, su mejor aliado para gestionar qué impuestos paga un autónomo
En QualityConta ayudamos a autónomos a gestionar sus obligaciones fiscales con precisión y rigor. Nuestro equipo le acompaña desde el alta hasta la presentación de declaraciones periódicas.
Gracias a nuestra experiencia en fiscalidad para profesionales, usted podrá centrarse en su actividad mientras nosotros nos ocupamos de sus obligaciones con Hacienda y la Seguridad Social.
Evite errores y sanciones innecesarias. Contacte con QualityConta y confíe su gestión fiscal a profesionales especializados en autónomos.
Preguntas frecuentes acerca de qué impuestos paga un autónomo
¿Es obligatorio presentar el modelo 303 aunque no haya emitido facturas con IVA?
Sí, salvo que se haya solicitado la baja censal correspondiente. La obligación de presentar el modelo 303 persiste mientras esté dado de alta en el censo.
¿Un autónomo tiene que pagar impuestos desde el primer mes?
Sí. Desde el momento del alta, debe cumplir con las obligaciones fiscales y presentar los modelos correspondientes, incluso si no ha generado ingresos.
¿Cuándo se presenta la declaración de la renta como autónomo?
Durante la campaña de la renta, que normalmente va de abril a junio. Debe presentarse el modelo 100 incluyendo todos los rendimientos obtenidos.
¿Hay diferencia entre autónomo y autónomo societario en cuanto a impuestos?
Sí. El autónomo societario tributa a través del Impuesto sobre Sociedades, mientras que el autónomo individual lo hace mediante el IRPF.
¿Puedo deducir gastos como el alquiler o el teléfono?
Sí, siempre que estén directamente relacionados con la actividad y estén debidamente justificados mediante factura.
¿Qué sucede si presento un modelo fuera de plazo?
Se pueden aplicar recargos e intereses. En algunos casos, también se podrían imponer sanciones adicionales según la gravedad del incumplimiento.
¿Puedo hacer yo mismo la declaración o es mejor contar con asesoramiento?
Es posible hacerla por cuenta propia, pero contar con una asesoría como QualityConta reduce errores y asegura el cumplimiento normativo.
