La expansión del comercio electrónico en España ha abierto nuevas posibilidades para emprendedores y empresas.
Sin embargo, también implica el cumplimiento riguroso de ciertas obligaciones fiscales. Ignorarlas puede conllevar sanciones que afectan la viabilidad del negocio.
Desde QualityConta, explicamos cuáles son las principales obligaciones fiscales en el ámbito del ecommerce para que su tienda online cumpla con la normativa vigente. Tanto si opera como autónomo como si lo hace a través de una sociedad, este artículo le será de utilidad.
La fiscalidad del comercio electrónico: marco general
El comercio electrónico no está exento de las exigencias fiscales habituales. Quienes venden de forma habitual por internet deben declarar sus ingresos y tributar conforme a la normativa fiscal.
En general, deben considerarse dos aspectos: la actividad económica habitual y el volumen de ventas. A partir de ciertos umbrales, se exige darse de alta como autónomo o constituir una sociedad.
La fiscalidad del ecommerce incluye el IVA, el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades, según el tipo de entidad que gestione la tienda online y el régimen fiscal aplicable.
Declarar una tienda online: cuándo es obligatorio
El primer paso para regularizar la actividad es determinar si se considera habitual. Si las ventas son frecuentes o superan los 1.000 euros anuales, debe darse de alta en Hacienda.
Esto implica inscribirse en el Censo de Empresarios (Modelo 036 o 037) y, si corresponde, registrarse como autónomo en la Seguridad Social. Esta obligación también aplica si se constituye una empresa.
Vender sin declarar puede dar lugar a inspecciones, recargos e incluso sanciones económicas relevantes. Por ello, es importante formalizar la actividad desde el inicio.
Obligaciones fiscales de una tienda online gestionada por autónomos
Los autónomos deben presentar el Modelo 303 trimestralmente, para declarar y autoliquidar el IVA correspondiente a las ventas realizadas.
Además, deben presentar el Modelo 130 si están en estimación directa, con los pagos fraccionados del IRPF. Este modelo refleja los beneficios obtenidos cada trimestre.
En casos con empleados o local alquilado, deben sumarse los Modelos 111 y 115, relativos a las retenciones por rendimientos del trabajo y arrendamientos.
Declaraciones fiscales anuales para autónomos
Al finalizar el año fiscal, el autónomo debe presentar el Modelo 390, resumen anual del IVA declarado en los modelos trimestrales.
También se exige el Modelo 190 si hay empleados, y el Modelo 347, para declarar operaciones con terceros superiores a 3.005,06 euros.
Estas declaraciones anuales son clave para el cierre fiscal del ejercicio, por lo que se recomienda el asesoramiento de profesionales para evitar errores.
Fiscalidad ecommerce para empresas: obligaciones específicas
Las empresas tienen obligaciones similares, aunque con modelos diferentes. En lugar del Modelo 130, deben presentar el Modelo 202, correspondiente al Impuesto sobre Sociedades.
Trimestralmente, también deben declarar el IVA mediante el Modelo 303 y, anualmente, el Modelo 390. El resumen del Impuesto sobre Sociedades se presenta con el Modelo 200.
Si se realizan operaciones intracomunitarias, se debe presentar el Modelo 349. Este formulario recoge todas las operaciones con empresas de la UE.
Hacienda y la tienda online: controles y sanciones
La Agencia Tributaria dispone de mecanismos para detectar actividades no declaradas. El cruce de datos bancarios, la monitorización de plataformas online y la colaboración internacional son herramientas habituales.
Una tienda online no regularizada puede recibir requerimientos, inspecciones o liquidaciones paralelas. Las sanciones por no declarar oscilan entre multas y recargos económicos.
Regularizar la situación voluntariamente permite acceder a reducciones de sanciones. Por ello, conviene actuar con transparencia desde el inicio.
Buenas prácticas para cumplir con la fiscalidad del comercio electrónico
Es recomendable llevar una contabilidad organizada, emitir facturas correctamente y conservar todos los justificantes. Esto facilita la presentación de impuestos y la defensa ante eventuales inspecciones.
El uso de software de facturación y contabilidad puede ser de gran ayuda. Estas herramientas automatizan tareas y reducen errores administrativos.
Estar al día con los cambios en la normativa fiscal permite anticipar obligaciones nuevas o modificaciones relevantes.
Gestione la fiscalidad de su ecommerce con el respaldo de QualityConta
Desde QualityConta ayudamos a autónomos y empresas a cumplir con todas las obligaciones fiscales de una tienda online. Nos encargamos de la gestión tributaria, la contabilidad y el asesoramiento permanente.
Nuestro equipo analiza su caso particular y propone soluciones adaptadas a su actividad online. Le ayudamos a declarar una tienda online sin errores ni riesgos.
Contacte con nosotros para asegurarse de que su tienda cumple con la normativa fiscal vigente. En QualityConta, estamos a su disposición.
Preguntas frecuentes acerca de la fiscalidad comercio electrónico
¿Debe emitir factura en todas las ventas online, incluso si vende a particulares?
Sí. En el comercio electrónico usted está obligado a emitir una factura por cada venta realizada, incluso si el cliente es un particular. No siempre es necesario enviarla al comprador salvo que este la solicite, pero debe conservarla durante un mínimo de cuatro años por motivos fiscales.
¿Qué obligaciones fiscales tiene si vende productos digitales (como eBooks, cursos online, etc.)?
Los productos digitales se consideran servicios prestados por vía electrónica. Están sujetos a IVA y, si vende a consumidores situados en otros países de la Unión Europea, deberá aplicar el tipo de IVA correspondiente al país del comprador. En estos casos, puede acogerse al régimen especial OSS (One Stop Shop) para simplificar la gestión y declaración del IVA en toda la UE.
¿Cómo tributan las ventas a clientes fuera de la Unión Europea?
Las ventas a consumidores ubicados fuera de la Unión Europea se consideran exportaciones y, por tanto, están exentas de IVA en España. No obstante, debe conservar la documentación que acredite la salida de los bienes del territorio comunitario. Además, es posible que deba cumplir con las obligaciones fiscales del país de destino.
¿Existe un umbral de facturación a partir del cual debe aplicar el IVA del país del comprador en la UE?
Sí. Desde julio de 2021, si sus ventas a particulares en otros Estados miembros de la UE superan los 10.000 euros anuales, deberá aplicar el tipo de IVA vigente en el país del comprador. Por debajo de dicho umbral, podrá seguir aplicando el IVA español, salvo que opte por acogerse voluntariamente al régimen OSS.
¿Qué implicaciones fiscales existen si usted vende a través de marketplaces como Amazon, Etsy o eBay?
Aunque utilice plataformas de venta como Amazon o Etsy, usted sigue siendo responsable de declarar todos sus ingresos y tributar por ellos. Algunos marketplaces pueden retener el IVA en ciertas operaciones, especialmente en transacciones intracomunitarias, pero es usted quien debe asegurarse de reflejar correctamente todas las ventas en su contabilidad y declaraciones fiscales.
¿Qué debe tener en cuenta fiscalmente si utiliza el modelo de dropshipping?
El dropshipping puede presentar ciertas complejidades fiscales, ya que usted actúa como intermediario entre el proveedor y el cliente final. Según el país del proveedor y del comprador, puede verse obligado a aplicar el mecanismo de inversión del sujeto pasivo, autoliquidar el IVA o declarar importaciones. Es fundamental llevar un control riguroso de todas las operaciones.
¿Es obligatorio disponer de un certificado digital o Cl@ve para cumplir con las obligaciones fiscales?
Sí, es altamente recomendable. La mayoría de los modelos fiscales deben presentarse de forma telemática ante la Agencia Tributaria, lo cual exige disponer de un certificado digital o estar registrado en el sistema Cl@ve (PIN o Permanente). Esta obligación aplica tanto a autónomos como a sociedades.
