¿Qué es la factura electrónica?
La factura electrónica es un documento digital que tiene la misma validez legal que una factura en papel, pero se emite y recibe en formato electrónico. Su objetivo es facilitar la gestión empresarial, mejorar la trazabilidad y reducir la morosidad en la operaciones comerciales.
La Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas (Ley Crea y Crece) establece la obligatoriedad de la factura electrónica en las relaciones entre empresarios y profesionales (2B2). Esto significa que tanto empresas como autónomos deberán emitir facturas electrónicas en sus transacciones comerciales.
El apartado 17 de esta ley, que regula la obligatoriedad de la factura electrónica aún no esta en vigor, comenzará a aplicarse en el plazo de un año desde su desarrollo reglamentario, que aún no se ha producido.
¿Qué es la Ley Antifraude?
La Ley 11/2021, de medidas de prevención y lucha contra el fraude fiscal, tiene como finalidad reforzar el control tributario y evitar la evasión fiscal, promoviendo la transparencia y la trazabilidad en los sistemas contables y de facturación.
Principales medidas:
- Prohibición del software de doble uso (programas que permiten llevar contabilidades ocultas o paralelas).
- Nuevas obligaciones técnicas para los sistemas de facturación: deben garantizar la integridad, trazabilidad e inalterabilidad de los registros.
- Reducción del uso de efectivo: límite de pagos en efectivo entre profesionales y empresas reducido a 1.000 €.
- Verifactu: sistema impulsado por la Agencia Estatal de Administración Tributaria para registrar electrónicamente las facturas desde su emisión.
¿Qué es el Sistema Verifactu?
Verifactu, es un sistema impulsado por la Agencia Tributaria con el objetivo de luchar contra el fraude fiscal y promover la digitalización en la contabilidad de empresas y autónomos. Garantiza que las facturas sean confiables y difíciles de manipular, asegurando su integridad y trazabilidad.
El uso del Sistema Verficatu es, en principio, opcional y voluntario para autónomos y empresas. No están obligados a adaptarlo, aunque pueden hacerlo si lo desean. Por lo contrario, la obligación de incorporar Verifactu recae en los desarrolladores de los programas de facturación electrónica, que deben adaptar sus programas para asegurar su compatibilidad con este sistema, permitiendo incluso el envío automático de las facturas a Hacienda si así lo desea el contribuyente.
Diferencias entre normativas de facturación
| Ley Antifraude | Ley Crea y Crece | |
| Obligación | Si utilizas software de facturación, éste debe estar adaptado para generar un registro digital de cada factura | La Factura Electrónica pasa a ser obligatoria entre empresas y profesionales |
| Objetivo | Evitar el fraude fiscal | Evitar la morosidad |
| Ámbito | Empresas que emitan facturas y utilicen un SIF (excepto SII y Régimen Floral).
Fabricantes y comercializadores de SIF |
Empresas que realicen operaciones con otras empresas o profesionales en el territorio español |
| Sanciones | Empresas: hasta 50.000€ por ejercicio.
Fabricantes y comercializadores: 150.000€ por ejercicio |
Empresas: hasta 10.000€ |
¿Quién está obligado a emitir facturas electrónicas?
La Ley 18/2022, de creación y crecimiento de empresas (Ley Crea y Crece) establece la obligatoriedad de la factura electrónica en las relaciones entre empresarios y profesionales (B2B). Esto significa que una vez este en vigor, tanto empresas como autónomos deberán emitir facturas electrónicas en sus transacciones comerciales. La obligación de emitir factura electrónica no se aplica a las operaciones con consumidores finales (B2C). Por lo tanto, las ventas a particulares quedan excluidas de esta normativa, al menos en esta fase inicial.
¿Quién está obligado adaptar su software de facturación?
Todas las personas físicas o jurídicas que desarrollen una actividad económica deben utilizar sistemas informáticos de facturación que cumplan con los requisitos establecidos por el reglamento.
También están obligados los fabricantes, comercializadores y distribuidores de software de facturación o contabilidad.
Aquellos obligados a emitir facturas conforme a lo establecido en el Reglamento de facturación del IVA.
¿Cuándo entra en vigor la Ley Antifraude?
Adaptación del software de facturación:
- Contribuyentes Impuesto Sociedades: Antes del 1 de enero 2026.
- Resto de empresas y autónomos: Antes del 1 de julio 2026.
¿Cuándo entra en vigor la Ley Crea y Crece?
Implementación de la factura electrónica:
- Empresas con una facturación superior a 8 millones de euros: 1 año desde la publicación del reglamento.
- Resto de empresas y profesionales: 2 años desde la publicación de reglamento.
¿Cómo adaptarse?
Para cumplir con esta normativa, las empresas y profesionales deberán:
- Revisar o implementar software de facturación para que cumpla con la Ley Antifraude.
- Asegurar que sistema de facturación tiene el Sistema Verifactu integrado antes del 1 de enero 2026.
- Formar al equipo de los cambios en el software de facturación.
- Empezar a usar un software de facturación antes del 1 de enero 2026 para contribuyentes del Impuesto de Sociedades y 1 de julio 2026 para el resto de empresas y autónomos.
¿Se puede seguir llevando la gestión contable en una hoja de cálculo?
No, llevar la gestión de contabilidad con una simple hoja de cálculo, estaría incumpliendo los principios de la Ley Antifraude.
Conclusión
La adopción de la factura electrónica obligatoria representa un paso importante hacia la digitalización y modernización del entorno empresarial en España. Es fundamental que las empresas y profesionales se informen y adapten sus sistemas de facturación para cumplir con las nuevas obligaciones legales y evitar posibles sanciones.
Ambas leyes forman parte de una estrategia más amplia de modernización económica y digitalización en España.
La Ley Antifraude se centra en el control fiscal y la transparencia contable.
La Ley Crea y Crece promueve la simplificación y trazabilidad de las facturas.
Recomendación: Las empresas y profesionales deben revisar sus sistemas contables y adaptarse a los nuevos requisitos para evitar sanciones y aprovechar las ventajas de la digitalización.
