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Novedades en la Declaración de la Renta 2016

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Desde el 5 de abril se puede solicitar y confirmar el borrador de la Declaración de la Renta. La principal novedad en esta ocasión es que desaparece el Programa PADRE y, por tanto, únicamente podrá realizarse a través de la plataforma RENTA WEB (que ya se puso en marcha el año pasado).

Además, para la Declaración de la Renta, habrá que tener en cuenta las siguientes modificaciones:

Nuevos tipos de retención e ingreso a cuenta del IRPF.

– A partir del 01/01/2016 habrá que aplicar los nuevos tipos de retención e ingreso a cuenta del IRPF que, en líneas generales, vuelven a reducirse. Puede consultar la tabla detallada de los nuevos tipos al final de este post.

– Entre los nuevos tipos, es importante destacar el de retención para administradores y miembros del Consejo de Administración que se fija en el 35% y que se reduce al 19% cuando los rendimientos procedan de entidades con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 100.000 euros.

Deducciones

Se eleva de 500 euros a 1.500 euros el límite de renta exenta, en el caso de primas satisfechas a entidades aseguradas para la cobertura de enfermedad, para las personas con discapacidad que dan derecho a aplicación de la exención.

Se eleva de 500 euros a 1.500 euros el importe del gasto deducible por las primas de seguro de enfermedad satisfechas por el contribuyente en la parte correspondiente a su propia cobertura y la de su cónyuge e hijos menores de 25 años que convivan con él, por cada uno de ellos con discapacidad.

Impuesto sobre Sociedades

A partir de 2016, las sociedades civiles con personalidad jurídica y objeto mercantil tributarán en el Impuesto sobre Sociedades. Estas entidades pasarán a ser contribuyentes del citado impuesto al tipo fijo del 25%.

Donaciones a Fundaciones

– Si el donante es PERSONA FÍSICA

  • Los primeros 150 euros que efectúe en concepto de donación, tendrán una deducción del 75%. Es decir, si en el año 2016 una persona donó 150 euros, Hacienda le financiará, vía deducción, 112,50 euros por lo que el coste real de la donación será de sólo 37,05 euros.
  • A partir de 150 euros, el exceso tendrá derecho a una deducción que será del 30%.
  • Si el donante mantiene o incrementa durante tres años o más sus donaciones a una misma entidad, podrá disfrutar de una deducción adicional del 5% sobre el exceso. Esto significa que el 30% se convertiría en 35%.

– Si el donante es PERSONA JURÍDICA

  • Tendrá derecho a deducir de la cuota íntegra del Impuesto sobre Sociedades el 35% de la donación.
  • El 35% pasará a ser el 40% si la empresa o entidad mantiene o incrementa durante tres años sus donaciones a una misma entidad.

FECHAS CLAVE

  • 05 de abril. Inicio del plazo de presentación de declaraciones de forma telemática.
  • 04 de mayo. Inicio del servicio de concertación de cita previa.
  • 11 de mayo. Inicio del servicio de confección de declaraciones en oficinas de la Agencia Tributaria.
  • 26 de junio. Fin del plazo de presentación para declaraciones a ingresar con domiciliación bancaria del primer plazo de ingreso.
  • 29 de junio. Fin del servicio de concertación de cita previa.
  • 30 de junio. Fin de la campaña y fin del plazo para la presentación de declaraciones.

 

ANEXO: Nuevos tipos de retención a ingreso a cuenta del IRPF

Clases de Renta Procedencia Tipo aplicable hasta el 12 de julio de 2015 Tipo aplicable desde el 12 de julio de 2015 Tipo aplicable 2016
Trabajo Consejeros y Administradores (de entidades cuyo importe neto de cifra de negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos sea superior a 100.000 euros) 37 por 100 37 por 100 35 por 100
Trabajo Consejeros y Administradores (de entidades cuyo importe neto de cifra de negocios del último periodo impositivo finalizado con anterioridad al pago de rendimientos sea inferior a 100.000 euros) 20 por 100 19,5 por 100 19 por 100
Trabajo Cursos, conferencias, seminarios… 19 por 100 15 por 100 15 por 100
Trabajo Atrasos 15 por 100 15 por 100 15 por 100
Trabajo Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español. Hasta 600.000 euros 24 por 100 24 por 100 24 por 100
Trabajo Régimen fiscal especial aplicable a trabajadores desplazados a territorio español. Hasta 601.000,01 euros en adelante. 47 por 100 47 por 100 45 por 100
Actividades profesionales Con carácter general. 19 por 100 15 por 100 15 por 100
Actividades profesionales Con carácter general 19 por 100 15 por 100 15 por 100
Actividades profesionales Profesionales de nuevo inicio (en el año de inicio y en los dos siguientes) 9 por 100 7 por 100 7 por 100
Ganancias Patrimoniales Premios de juegos, concursos, rifas…sujetos a retención. 20 por 100 19,5 por 100 19 por 100
Otras Ganancias Patrimoniales Transmisión de acciones y participaciones en Instituciones de Inversión Colectiva (Fondos de Inversión). 20 por 100 19,5 por 100 19 por 100
Capital Mobiliario Arrendamiento y subarrendamiento de bienes. 20 por 100 19,5 por 100 19 por 100
Capital Inmobiliario Arrendamiento o subarrendamiento de bienes inmuebles urbanos. 20 por 100 19,5 por 100 19 por 100